Bản tin

Khai Thuế Thu Nhập Từ Quảng Cáo: Hướng Dẫn Mới Nhất 2025 Cho Cá Nhân Hoạt Động Trên Nền Tảng Số

Rate this post

Nếu bạn đang hoạt động trên các nền tảng số như YouTube, Google hay TikTok và nhận thu nhập từ quảng cáo, việc kê khai và nộp thuế là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc. Nắm rõ quy trình khai thuế thu nhập từ quảng cáo năm 2025 sẽ giúp bạn hoàn tất hồ sơ một cách chính xác, đảm bảo kê khai đúng các khoản thuế theo quy định và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ với cơ quan quản lý.

Căn cứ Công văn 311/TCT-DNNCN năm 2025, Tổng cục Thuế triển khai Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh để đăng ký, kê khai và nộp thuế từ thương mại điện tử, bao gồm cả hoạt động quảng cáo trên các nền tảng số như Google, Youtube hay Tiktok,…

Theo hướng dẫn, các cá nhân đang hoạt động trên các nền tảng số phải thực hiện kê khai thuế thu nhập từ quảng cáo và nộp các loại thuế liên quan, bao gồm:

  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
  • Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
  • Thuế tài nguyên
  • Các khoản phí, lệ phí khác theo quy định hiện hành

  • 03 Bước khai thuế thu nhập từ quảng cáo dành cho cá nhân kinh doanh trên nền tảng số

Căn cứ Phụ lục hướng dẫn kèm Công văn 311/TCT-DNNCN, quy trình kê khai thuế thu nhập từ quảng cáo trên các nền tảng số được thực hiện theo 03 bước như sau:

Bước 1: Chọn chức năng khai thuế trên Cổng Thương mại điện tử HKD

  • Truy cập vào Cổng Thương mại điện tử HKD (https://canhantmdt.gdt.gov.vn) và đăng nhập bằng tài khoản VneID định danh mức độ 2.
    Lựa chọn khai thuế theo lần phát sinh hoặc theo tháng tùy thuộc vào tần suất phát sinh hoạt động quảng cáo.
  • Chọn loại tờ khai (tờ khai chính thức hoặc tờ khai bổ sung) và tháng kê khai phù hợp.

Bước 2: Nhập thông tin và kê khai tờ khai 01/CNKD

  • Cá nhân khai thuế thu nhập từ quảng cáo cần nhập các thông tin về ngành nghề kinh doanh, doanh thu tính thuế GTGT, TNCN, TTĐB, thuế/phí BVMT.
  • Hệ thống tự động tính số thuế phải nộp dựa trên doanh thu phát sinh từ hoạt động quảng cáo trên nền tảng số.

Bước 3: Xác thực và gửi hồ sơ khai thuế thu nhập từ quảng cáo

  • Hệ thống gửi mã OTP tới số điện thoại đã đăng ký để xác thực.
  • Sau khi xác thực, hồ sơ khai thuế được gửi đi, và màn hình Cổng TMĐT HKD hiển thị kết quả kê khai.
    Trong 15 phút, Cổng gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ (mẫu 01-1/TB-TĐT).
  • Trong 01 ngày làm việc, Cổng gửi thông báo chấp nhận hồ sơ (mẫu 01-2/TB-TĐT) qua tài khoản và email của cá nhân.

Lưu ý: Cá nhân nhận thu nhập từ quảng cáo trên các nền tảng số không phải nộp lệ phí môn bài nếu không có địa điểm kinh doanh cố định. Trường hợp có địa điểm cố định, lệ phí môn bài được tính theo doanh thu toàn bộ hoạt động, bao gồm cả kinh doanh truyền thống và thương mại điện tử, theo Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC và sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC.

  • Cá nhân đã được khấu trừ thuế TNCN có phải kê khai thuế thu nhập từ quảng cáo không?

Căn cứ khoản 4 Điều 11 Nghị định 117/2025/NĐ-CP:

  • Nếu cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng TMĐT khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN, thì không phải khai, nộp thuế đối với các hoạt động đã được khấu trừ.
  • Cá nhân vẫn phải cung cấp đầy đủ và chính xác thông tin cá nhân, mã số thuế hoặc số định danh cá nhân cho tổ chức quản lý nền tảng TMĐT để xác định nghĩa vụ thuế.

Khai thuế thu nhập từ quảng cáo trên các nền tảng số phải được thực hiện đầy đủ, chính xác theo quy định pháp luật. Việc tuân thủ đúng các bước kê khai giúp cá nhân đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng hạn, quyền lợi về thuế được bảo vệ, đồng thời tránh các rủi ro pháp lý, xử phạt do kê khai sai hoặc chậm nộp.

Để được tư vấn chi tiết về dịch vụ thuế/kế toán, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ với AIAC qua hotline 0914 881 612 hoặc email info@aiac.com.vn.

AIAC – Đồng hành cùng sự phát triển bền vững của doanh nghiệp!