Đối với hộ kinh doanh nộp thuế, việc hiểu rõ ngưỡng doanh thu phát sinh nghĩa vụ thuế là cực kỳ quan trọng. Năm 2025, các quy định hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài vẫn được áp dụng. Đặc biệt, từ năm 2026, hình thức thuế khoán sẽ chính thức bị bãi bỏ. AIAC sẽ giúp bạn làm rõ các ngưỡng doanh thu chịu thuế cho năm 2025 và giải thích cách xác định thuế sau khi bỏ thuế khoán.
Hộ kinh doanh nộp thuế: Ngưỡng doanh thu năm 2025
Đối với năm 2025, các quy định về mức doanh thu chịu thuế cho hộ kinh doanh nộp thuế vẫn tuân thủ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 65/2020/TT-BTC). Cụ thể:
- Ngưỡng chịu thuế GTGT và thuế TNCN:
- Hộ kinh doanh nộp thuế và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh sẽ không phải nộp hai loại thuế này. Tuy nhiên, vẫn phải đảm bảo việc khai thuế chính xác, trung thực và đầy đủ.
- Ngưỡng chịu lệ phí môn bài (thuế môn bài):
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Tóm lại, trong năm 2025, nếu hộ kinh doanh nộp thuế đạt doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, họ sẽ có nghĩa vụ nộp đồng thời ba loại thuế là lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN.
Bỏ thuế khoán: Căn cứ tính thuế GTGT, TNCN đối với hộ kinh doanh từ 2026
Một sự thay đổi quan trọng sẽ diễn ra từ ngày 01/01/2026. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội, hình thức thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Điều này có nghĩa là, kể từ năm 2026, các đối tượng này sẽ không còn nộp thuế theo phương pháp khoán nữa, mà sẽ nộp thuế theo các quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Mặc dù hình thức thuế khoán bị bãi bỏ, căn cứ để tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh nộp thuế vẫn sẽ dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu, theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cụ thể:
- Doanh thu tính thuế: Đây là tổng doanh thu bao gồm thuế (nếu thuộc diện chịu thuế) từ toàn bộ tiền bán hàng, gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. Khoản này bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu, trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm và các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng (đối với TNCN). Doanh thu được tính không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
- Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu: Tỷ lệ này sẽ bao gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN, được áp dụng chi tiết cho từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo hướng dẫn tại Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Trường hợp hộ kinh doanh hoạt động trong nhiều lĩnh vực, ngành nghề, họ sẽ phải khai và tính thuế theo tỷ lệ áp dụng riêng cho từng lĩnh vực, ngành nghề đó.
- Nếu hộ kinh doanh nộp thuế không thể xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực một cách rõ ràng hoặc không phù hợp với thực tế, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Để được tư vấn chi tiết về dịch vụ thuế/kế toán, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ với AIAC qua hotline 0914 881 612 hoặc email info@aiac.com.vn.
AIAC – Đồng hành cùng sự phát triển bền vững của doanh nghiệp!
