Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 chính thức có hiệu lực, mang đến một tin vui lớn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam. Với các quy định mới, nhiều doanh nghiệp sẽ được hưởng mức thuế suất thuế TNDN 2025 ưu đãi chỉ còn 15% hoặc 17% thay vì mức 20% như hiện hành.
Các mức ưu đãi thuế suất mới từ 01/10/2025
Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025. Trong đó, Điều 10 của Luật này đã quy định các mức thuế suất thuế TNDN 2025 ưu đãi đặc biệt dành cho doanh nghiệp có doanh thu không quá 50 tỷ đồng.
Cụ thể, các mức thuế suất mới như sau:
+ Thuế suất 15%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng. Đây là mức thuế suất thấp nhất, nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp siêu nhỏ, mới thành lập hoặc có quy mô hoạt động còn khiêm tốn.
+ Thuế suất 17%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng. Mức này dành cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, giúp giảm gánh nặng thuế so với mức chung.
Đối với doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17%, Luật quy định đây là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, Chính phủ sẽ quy định chi tiết cách xác định tổng doanh thu để áp dụng mức thuế suất phù hợp.
Lưu ý quan trọng: Các mức thuế suất thuế TNDN 2025 ưu đãi 15% và 17% này không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết đó không đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi. Điều này nhằm tránh tình trạng lách luật, chia nhỏ doanh nghiệp để hưởng ưu đãi.
Các mức thuế suất khác theo Luật Thuế TNDN 2025
Ngoài các mức ưu đãi trên, Luật Thuế TNDN 2025 cũng quy định các mức thuế suất khác cho các trường hợp đặc thù:
+ Thuế suất 20%: Đây vẫn là mức thuế suất thuế TNDN 2025 phổ biến, áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp, trừ các trường hợp được quy định ưu đãi hoặc thuộc diện đặc thù.
+ Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí: Thuế suất dao động từ 25% đến 50%. Mức cụ thể sẽ do Thủ tướng Chính phủ quyết định dựa vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ của từng hợp đồng dầu khí.
+ Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm: Áp dụng thuế suất 50% đối với các tài nguyên như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định pháp luật. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất được ưu đãi ở mức 40%.
Để được tư vấn chi tiết về dịch vụ thuế/kế toán, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ với AIAC qua hotline 0914 881 612 hoặc email info@aiac.com.vn.
AIAC – Đồng hành cùng sự phát triển bền vững của doanh nghiệp!
