Mức lương đóng thuế TNCN (Thuế thu nhập cá nhân) là chủ đề được đa số người lao động quan tâm. Đóng thuế TNCN là một phần không thể thiếu trong nghĩa vụ tài chính của mỗi cá nhân có thu nhập. Tuy nhiên, không phải mọi mức lương đều phải chịu thuế. Bài viết này của AIAC sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức lương chịu thuế, các yếu tố ảnh hưởng như giảm trừ gia cảnh, và cách tính thuế TNCN một cách dễ hiểu nhất.
Mức lương nào bắt đầu tính thuế TNCN năm 2025?
Đây là một câu hỏi thường gặp đối với người lao động tại Việt Nam. Để xác định mức lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN), chúng ta cần xem xét không chỉ thu nhập mà còn các khoản được giảm trừ theo quy định của pháp luật thuế.
Theo quy định hiện hành, cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế TNCN sẽ phải nộp thuế khi tổng thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ vượt quá một mức nhất định. Mức này phụ thuộc chủ yếu vào khoản giảm trừ gia cảnh.
Yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến mức lương tính thuế: Giảm trừ gia cảnh
Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN. Khoản này bao gồm mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và mức giảm trừ cho người phụ thuộc. Đây là yếu tố then chốt quyết định mức lương thực tế mà bạn bắt đầu phải đóng thuế TNCN.
Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 là bao nhiêu?
Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:
- Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng (52,8 triệu đồng/năm).
Người phụ thuộc bao gồm con cái, cha mẹ, vợ/chồng không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp hơn mức quy định. Để được giảm trừ cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần thực hiện đăng ký người phụ thuộc theo quy định.
Ví dụ minh họa về xác định mức lương chịu thuế TNCN
Để dễ hình dung, chúng ta hãy xem xét một ví dụ:
Anh A có mức lương 15 triệu đồng/tháng và có một người con là người phụ thuộc đã đăng ký. Mức thu nhập tính thuế TNCN của anh A được tính như sau:
- Thu nhập tháng: 15.000.000 VNĐ
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11.000.000 VNĐ
- Giảm trừ gia cảnh cho 1 người phụ thuộc: 4.400.000 VNĐ
- Thu nhập tính thuế: 15.000.000 – 11.000.000 – 4.400.000 = -400.000 VNĐ
Trong trường hợp này, thu nhập tính thuế của anh A là âm, nghĩa là anh A chưa phải nộp thuế TNCN.
Nếu mức lương của anh A là 20 triệu đồng/tháng, thì thu nhập tính thuế sẽ là:
- Thu nhập tháng: 20.000.000 VNĐ
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11.000.000 VNĐ
- Giảm trừ gia cảnh cho 1 người phụ thuộc: 4.400.000 VNĐ
- Thu nhập tính thuế: 20.000.000 – 11.000.000 – 4.400.000 = 4.600.000 VNĐ
Với thu nhập tính thuế là 4.600.000 VNĐ/tháng, anh A sẽ phải nộp thuế TNCN theo các bậc thuế suất quy định.
Các khoản thu nhập nào chịu thuế TNCN?
Ngoài tiền lương, tiền công, các khoản thu nhập sau đây cũng thuộc diện chịu thuế TNCN:
- Thu nhập từ kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh cá thể).
- Thu nhập từ đầu tư vốn (lãi cổ phần, trái phiếu…).
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản.
- Thu nhập từ trúng thưởng.
- Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng (vượt mức quy định).
Các bậc thuế suất thuế thu nhập cá nhân hiện hành
Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với các bậc thuế suất khác nhau áp dụng cho các mức thu nhập chịu thuế khác nhau. Việc nắm rõ các bậc thuế suất giúp bạn ước tính được số thuế TNCN phải nộp. (Bạn có thể tham khảo biểu thuế TNCN chi tiết trên website của Tổng cục Thuế).
AIAC hỗ trợ bạn hiểu rõ về thuế thu nhập cá nhân
Việc xác định mức lương tính thuế TNCN và tính toán số thuế phải nộp có thể phức tạp đối với nhiều người. AIAC cung cấp dịch vụ tư vấn thuế TNCN chuyên nghiệp, giúp bạn:
- Xác định chính xác mức thu nhập chịu thuế của bản thân.
- Hướng dẫn thủ tục đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh.
- Tính toán số thuế TNCN phải nộp một cách chính xác.
- Tư vấn các vấn đề pháp lý liên quan đến thuế TNCN.
Để được tư vấn chi tiết về dịch vụ thuế/kế toán, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ với AIAC qua hotline 0914 881 612 hoặc email info@aiac.com.vn.
AIAC – Đồng hành cùng sự phát triển bền vững của doanh nghiệp!
